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迁移至意大利

意大利以其令人印象深刻的历史和文化、美味的食物、宜人的地中海气候、足球、时尚以及“甜蜜的生活”而闻名于世。简言之,意大利是一个理想的度假胜地和安家之所。 另外,自从意大利对渴望移居至意大利的富裕国际家庭实施极具吸引力的税收(和签证)制度以来,意大利已成为一个富裕家庭实现永久迁移的有趣管辖区。

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内容:

  1. 意大利的历史
  2. 意大利的政体与经济
  3. 意大利的税收
  4. 针对迁移至意大利的外国人所实施的特殊税收待遇
  5. 在意大利生活的好处
  6. 签证与居住许可
  7. 成为意大利的居民
  8. 意大利国籍
  9. 离开原居住国,移民到意大利
  10. 付诸行动


意大利的历史

意大利的历史令人印象非常深刻,其渊源可追溯至罗马帝国时期许久以前。这段时期对欧洲大部分地区都产生了持久的影响。现代意大利起源于意大利王国。意大利王国成立于1861年3月17日,彼时撒丁岛国王维克多•伊曼纽尔二世被宣布为国王。

1946年6月2日,第二次世界大战结束后不久,在一场公投后,意大利成为共和国。如今,意大利拥有超过六千万居民。就规模而言,它是欧洲较大的国家之一。

意大利丰富而悠久的历史对其它许多国家都产生了巨大的影响,尤其是因为所有罗马语言都起源于拉丁语。拉丁字母、天主教会、现代会计、综合编纂的法律体系以及文艺复兴都是意大利文化遗产的一部分。


意大利的政体与经济

意大利是议会民主国家,国家的正式名称是意大利共和国。意大利议会包括两个议院 - 参议院和参议院。两者都位于意大利首都罗马。意大利的国家元首是意大利总统。他/她由意大利议会联合选举产生,任期七年。

总理是政府首脑:内阁的首脑。他/她和内阁由总统任命,但为了上台,内阁必须得到议会的信任票。

意大利是欧共体的创始成员国,现在也是欧盟(EU)和七国集团的创始成员国。它也是北约和经合组织的正式成员。意大利是申根地区的一部分,欧元是其货币。意大利语是其唯一官方语言。

意大利是世界上最大的经济体之一。它拥有混合的经济,包括制造业、奢侈品、贸易和农业,包括葡萄酒的生产,构成了其中一些重要的领域。旅游业在意大利经济中扮演着重要的角色。历史和文化因素对其旅游业起着重要的推动作用--意大利拥有50多个联合国教科文组织评定的世界遗产。中小企业在意大利经济中也扮演着重要的角色。意大利北部的经济远远强于南部的经济。这在意大利北部经济对于GDP的贡献率以及南北部各自的失业水平中可以看出。

意大利的政府负债率较之其它国家略高。因而,它平均具有BBB信用评级。


意大利的税收

意大利的税收制度与欧盟其它大多数国家相仿。根据累进个人所得税税率,卢森堡向其居民征收境内外所得税。

  • 个人所得税:对于选择迁移至意大利(并且不选择作为意大利非定居人士纳税[见下文])的家庭,将按照其全球收入和资本收益征税。所有的收入都必须向意大利税务机关申报,无论收入是从独立或非独立的个人活动或投资中所得。

    累进所得税税率与收入类型相关。标准税率为23%至43%,最高税率适用于任何数额超过75000欧元的收入。应补所得税应增加1.23%至3.33%的地方附加税。城市附加税(高达0.9%)也可能适用。

    大部分类别的投资收益、利息、股息和资本收益都按26%的特殊税率征税。12.5%的税率适用于意大利政府债券和白名单辖区政府债券的利息。

  • 财富税:意大利不征收净财产税,但是向在国外持有的金融资产每年征收0.2%的税(这种税不适用于外国人寿保单)。

  • 继承税和赠与税:意大利在全球范围内征收继承税与赠与税。适用的税率从0%到8%不等,取决于双方的关系和相关的金额。对于配偶、直系后代和直系亲属,每个人适用100万欧元的免税额。对于此类人群,剩余部分的适用税率为4%。继承税不适用于外国人寿保单。

  • 增值税:意大利征收增值税(VAT)。标准的增值税税率为22%。4%、5%和10%的税率适用于特定的服务和商品。少数服务完全免征增值税,例如医疗服务和某些金融交易。

  • 出境税:对于离开意大利迁移至其它司法管辖区的个人,意大利至今尚未征收过出境税。

针对迁移至意大利的外国人所实施的特殊税收待遇

2017年,意大利为希望在意大利(税收)居留的富裕外国人推出了一项特殊的税收制度。在特定条件下,目前居住在意大利以外但希望迁移回意大利的富裕意大利公民也可以选择享受这种特殊的税收制度。该制度也被称为意大利非居民税收制度。

谁有资格采用一次性税收?

  • 迄今为止,非意大利公民从未成为意大利的纳税居民;并且
  • 在过去的十年中至少有九年不是意大利纳税居民的意大利居民和非意大利公民

均有资格享受特殊的税收制度。

已移居意大利并符合上述标准的个人可向意大利税务机关提交特殊税收待遇申请。可以要求意大利税务机关出具有约束力的税收事先裁定(这不是强制性的,但建议这么做)。您可在实际居住在意大利之前要求裁定。该裁定有效期为15年,允许申请人在意大利居住期间享受15年的特殊税收制度。

有意迁移到意大利(且有资格)的人士并不被强制要求申请这种特殊的非居民税收制度,他/她也可能选择按照正常税收制度对其全球财富和收入征税(如上文意大利税收部分所述)。

意大利应缴所得税

移民到意大利并申请特殊税收制度的个人的所得税负债将固定在每年100,000欧元(替代税),无论他/她在国外的实际收入如何。这意味着国外收入,如股息、利息、房地产和就业收入,不会在意大利以任何方式被征税(在汇入意大利时也不会被征税)。

但是,包含以下成分的收入:

  • 所有在意大利获得的收入(包括意大利投资收入);和
  • 在意大利税收居住地的前五年从“合格持股”(在任何辖区内持有)中获得的资本收益,

以及上文所述的年度应纳税额,即100,000欧元,都将在意大利纳税(所有标准的意大利国内税收规定将适用)。意大利特殊税收制度的突出之处在于,申请人可尝试要求将某些司法管辖区的外国收入排除在特别税收制度的范围之外。因此,这笔收入将直接在意大利征税,并适用双边税收协定的规定。

每年0.2%的财产税适用于国外持有的金融资产,不适用于享受了特殊税收制度的居民。享受意大利非居民税收制度的外国人将被免除一些(税收)报告义务,而意大利受控外国公司(CFC)规则也不适用于此类人群。

每个要迁移至意大利的家庭成员(配偶、子女(或因婚姻建立子女关系)、父母(或因婚姻建立父母关系)、兄弟姐妹)需要额外支付2.5万欧元的替代所得税以使其能够享受特殊的税收制度。

继承税和赠与税责任

意大利的赠与税和继承税只适用于意大利(所在地)的资产。任何海外资产将不在意大利赠与税和继承税的范围之内。

欧盟公民与非欧盟公民之间的差别

欧盟(包括欧洲经济区和瑞士)和愿意移居意大利的非欧盟公民都可以受益于意大利的特殊税收制度。对于非欧盟公民,首先应获得投资者签证。关于意大利投资者签证的更多信息请参见下文介绍。


在意大利生活的好处

意大利是一个相当大的国家。因此,它能为希望迁移过去的家庭提供很多不同的可能性。您可以住在由阿尔卑斯山壮丽风光包围的最北部、地中海或亚得里亚海的阳光海岸,也可住在西西里岛或首都罗马繁华的市中心。罗马拥有超过400万人口以及令人印象深刻的文化遗产。除阿尔卑斯山区外,意大利北部的平均人口密度远远超过意大利南部(除罗马和那不勒斯地区以外的部分)。

由于其地理位置和大小,意大利的气候十分多样,大陆和地中海气候是其主要的气候类型。阿尔卑斯山的冬天可能会非常冷,南部和中部(没有直接处在海岸上)的夏天可能会比较热。

与其它司法管辖区的连通性非常良好。从法国、瑞士、奥地利和斯洛文尼亚都可由陆路到达意大利。意大利与克罗地亚、黑山、阿尔巴尼亚、希腊和法国经由大海相连。意大利也拥有众多机场,罗马、米兰和那不勒斯机场是最大的三个机场,可提供最多的国际航班。

意大利的学校系统主要由国家组织,孩子可免费接受教育,直到年满十七岁。教学语言为意大利语。也有一些私立(国际)学校。意大利的大城市也有本地大学。

意大利拥有各种规模、层次和价格的房产。从托斯卡纳的古老酒庄到罗马市中心的繁华公寓,各式各样,应有尽有。价格很大程度上取决于房产的规模、层次和年代。意大利面积相当大,所以各地房产价格会有很大不同。

意大利拥有公共和私人保健服务。特别是在偏远地区,私人医疗服务很难直接获得。意大利是世界上预期寿命最高的国家之一,其生活质量毋庸置疑。意大利的文化吸引着来自世界各地的游客。它有着大量的文化、建筑、视觉艺术、文学、戏剧、时装、设计、音乐和电影景点, 以供您欣赏和参观。意大利的国民运动是足球,其流行程度超过网球、自行车、赛车和滑雪等其它所有流行运动项目。


签证与居住许可

如果您有意向移居意大利,建议您首先来实地参观。欧盟、欧洲经济区和瑞士的国民不需要签证即可前往意大利。您当然可以带上护照或其它有效的旅行证件。

对于非欧盟国家国民,持有有效的旅行证件才能前往意大利,在大多数情况下也需要申根签证。您在意大利逗留期间,申根签证须全程有效(您也可以在其它申根管辖区逗留)。申根签证的持有人需要有财力支付逗留和返程费用,并购买有效的旅行(健康)保险。

持有申根签证的外国人可在申根区逗留最多90天(在6个月的时间跨度内)。希望在意大利停留超过90天的人必须申请居住许可。为了找到工作,即使不足90天,您的居住许可始终必不可少。


成为意大利的居民

来自欧盟、欧洲经济区和瑞士的公民

来自欧盟司法管辖区、欧洲经济区管辖区和瑞士的富裕国民不需要移民许可即可在意大利居留。一旦他们开始在意大利居住,他们仍然需要遵循几个行政步骤以使他们在意大利的居住合法化。您需要在意大利税务机关注册以获取税务登记号码,并需要在市政当局进行登记。每个家庭成员都需要遵循这个程序。

非欧盟公民

自2017年,意大利开始为非欧盟公民提供投资者签证方案。这个方案使富裕非欧盟公民相对能更容易地获得意大利居留权。

意大利对非欧盟公民的投资者签证方案

希望迁移到意大利的非欧盟富裕家庭可以申请投资者居留许可。该申请需要在实际进入意大利之前提交(并获批准)。

申请意大利投资者签证的条件

投资者应该通过以下方式之一在意大利投资:

  1. 他/她向意大利政府债券进行不低于200万欧元的投资。持有这些政府债券至少两年; 或者
  2. 他/她应该对一家意大利公司进行至少100万欧元的投资,或者,对一家在意大利商会特别部门注册的意大利“创新型”初创公司进行至少50万欧元的投资。该投资应至少持续两年; 或者
  3. 他/她应该捐赠至少100万欧元,用于支持意大利在教育、文化、科学研究等领域的项目(慈善捐赠)。

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申请程序

为了申请和获得意大利投资者签证,外国投资者需要:

  1. 证明他/她是上述金额财产的实际受益所有人。这笔钱由他/她自由支配,并已准备好转移到意大利。上述证明可通过自行认证实现。资金须系合法获得;
  2. 提交书面陈述,确认其在意大利开始居住后三个月内进行实际投资或捐赠的意向; 并
  3. 表明他/她将拥有足够的收入(> 8500欧元),以使其不符合被免除强制性医疗捐赠的资格。

申请时至少应提交以下文件:

  • 他/她的经认证的护照复印件,护照有效期应在两年零三个月以上;和
  • 对实际投资或捐赠的描述。

如果临时居留许可(投资者签证)获批,期限将为两年,期满后可续签三年。家庭成员因家庭原因可申请临时居留许可。

在意大利合法居留5年后,非欧盟公民有权在意大利申请长期居留身份。


意大利国籍

获得意大利国籍没有捷径或简易的程序。也没有专门用于获得意大利国籍的方案。

根据申请人是欧盟公民或非欧盟公民,已经在意大利居住的外国人可以申请意大利国籍,如果他/她在意大利已居住至少四年(欧盟公民) 或十年(非欧盟公民)。

为了申请意大利国籍,您必须提交以下材料:

  • 护照复印件;
  • 出生证明复印件;
  • 您在意大利合法居留的历史;
  • 过去三年的税务申报;
  • 由意大利和您的原籍国相关机构出具的品行优良证书。

为了获得意大利国籍,您没有必要放弃您原来的国籍。因此,一旦获得意大利护照,迁移至意大利的外国人就将有机会获得双重国籍。申请意大利国籍可能会遭拒。


离开原居住国,移民到意大利

现今意大利业已推出意大利非居民税收制度和意大利投资者签证制度,这意味着意大利已将自身定位为一个可供邻国和非欧盟司法管辖区富裕家庭迁移的极具吸引力的司法管辖区。

虽然这个过程相对直接,但您应该谨记,离开您原居住国管辖区往往比在意大利开始居住更有挑战性。

另外,在迁移至意大利的时候,需要进行认真的考虑和专业的规划,以防止您在离开原居住国管辖区时遇到出境税问题,或者遭遇其它不利的税务影响。您还应该防止出国不被法律认可的情况,特别是出于税收目的,因为您实际上每年没有在意大利停留足够的时间。


付诸行动

建议考虑移民到意大利居住的家庭向(当地)私人银行、其联合家族理财办公室或专职法律顾问寻求指导,以顺利完成整个过程。如果您想更多了解迁移至任何特定管辖区的好处和可能性,请随时与我们联系。我们期待能够协助您*。

作者: , 法学硕士, TEP
以上为翻译版本。如果有任何疑问,请查看英文原文文本
© 版权

* UBP的税务团队和财富规划专家对于这个话题有着深入的了解,同时他们与世界范围内的高素质税务和律师事务所、公司和会计服务提供商以及迁移和国籍专家有着广泛的联系。他们将共同帮助您摆脱烦恼,让您真正享受迁移的过程。

声明:
本页的税收制度与居住权标准相关信息为一般性内容,不应当作(税收或法律的)建议或税收或法律服务的吹捧。尽管所有信息会定期更新,但某些事实可能会有些过时。


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