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并非每一家家族理财办公室都能为您提供国际税收规划服务
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国际税收规划

在瑞士,一家成熟的家族理财办公室能就合规的企业双重税收协定规划为您提供建议。国际税收立法每年都变得越来越复杂,国际企业所有人在建立高效的企业资产税收结构方面面临着越来越大的挑战。跨境、节税且符合税收规定的企业结构对于富裕家庭来说尤其重要,因为他们通常拥有一些成功的国际公司。

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什么是双重税收协定?

双重税收协定(亦称之为税收协定【英语】)是指两个国家(双边)之间针对跨境投资和商业活动所产生的收入,协商每个国家各自应征收何种税以及多少税的一项协定。例如,根据双重税收协定的内容,分配给国外一家控股公司的收入只需在两国中的一国缴税即可,无需二次缴税。这项协定同样适用于跨境获取并转移的利息、各项使用费和资本收益(同时涵盖其他类别的收入,如工资和养老金)。

在大部分税收协定中,一些国家还会为来自其他国家的投资者提供一些特定的税收优惠。税收优惠中一个简单的示例就是,根据双重税收协定显著减少或甚至完全免除红利征税。

常用司法管辖区

在湖的桥梁

国际上,采用双重税收协定的知名司法管辖区包括奥地利、塞浦路斯、香港、匈牙利、卢森堡、马耳他、荷兰、新加坡、瑞典、瑞士(英语)和英国。这些国家均签署了很多双重税收协定,大部分都能享受超出平均标准的优惠。此外,这些国家内的当地税收规定允许富裕家庭在符合税收规定的前提下,以一种节税的方式构建他们的资产。在上述众多国家中,还能建立家庭控股公司。假如联合家族理财办公室聘有内部税收律师,作为他们的部分服务,他们通常都会为家庭重审现有的公司结构。

合规财富结构

完善且合规的双重税收协定规划对优化企业盈利能力至关重要,并且它通常还会与资产保护结构相结合。在众多情况下,您会发现信托和家族基金是国际公司控股结构的上乘之选。然而,双重税收协定十分复杂,并会在未来几年内变得更加复杂。如果没有正确建立起一个国际公司结构,会引起一些非常严重的后果。诸如经济实质(英语)等问题将在未来几年内,成为国际税收规划中的重大课题。

特别是对于一些更专注于资产管理的小型瑞士家族理财办公室而言,根据双重税收协定为您提供税收规划服务还是比较困难的。大多数联合家族理财办公室的核心服务是财富管理而非税务规划,这说明只有少部分家族理财办公室才会聘用税收律师,因此,要找到一家提供相应公司和/或国际税收规划服务的联合家族理财办公室可能十分困难。

双边投资保护协定

双边投资保护协定(BITs)(英语)是指两国之间同意让来自另外一个国家的投资者不受任何歧视,或不低于当地投资者待遇的协定。此外,协议规定外国投资者能够将在另一国家获得的利润或收益转移回他们自己的祖国。如果在政治或经济不稳定的国家投资或存放资产,双边投资保护协定(BIT)即成为保护家庭投资的基础,因为它能防止征用没收的情况。双边投资保护协定(BIT)还包括争端解决机制。

最理想的是,在建立国际企业(控股)结构或提供相关建议时,家族理财办公室能将双边投资保护协定(BIT)和双重税收协定相结合。瑞士已经与众多国家签署了双边投资保护协定(BIT)(英语)。荷兰和瑞典也经常成为建立投资保护财富结构的地方,因为这些司法管辖区也签订了众多的双边投资保护协定(BIT)。据我们所知,在为客户提供建议时,很少有家族理财办公室会考虑双边投资保护协定(BIT)。

关于FOSS

如果您对如何在瑞士选择一家专业的联合家族理财办公室抱有任何疑问,请立即联系我们。或访问服务范围页面或我们的常见问题部分,阅读更多以了解我们的专项联合家族理财办公室中介服务。我们期待能够协助您。

作者: , 法学硕士, TEP
以上为翻译版本。如果有任何疑问,请查看英文原文文本
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