powered by
Ваш консультант по семейным офисам
Позволит ли переезд в Италию достичь все ваши цели?
Воспользуйтесь инсайтами и ноу-хау
  ведущего консультанта по богатству
Италия предлагает вам богатую историю культуры
  и "сладкую жизнь"
FOSS даст вам обоснованные и независимые советы

Переезд в Италию

Среди широкой публики Италия славится своей впечатляющей историей и культурой, потрясающей едой, прекрасным средиземноморским климатом, футболом, высокой модой и, как здесь говорят, "La dolce vita" — сладкой жизнью. Если коротко, то это идеальное место для отдыха и одно из лучших для второго дома.

Кроме того, с момента введения очень привлекательного налогового (и визового) режима для богатых международных семей, желающих сюда перебраться, Италия также стала интересной юрисдикцией для постоянного проживания состоятельных людей.

У вас есть вопросы?

Свяжитесь с нами:

+41 58 819 65 50
info@switzerland-family-office.com

Читайте ниже или свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы получить больше информации на эту тему.


Содержание:

  1. История Италии
  2. Правительство и экономика Италии
  3. Налоги в Италии
  4. Специальный налоговый режим для иностранцев, переезжающих в Италию
  5. Преимущества жизни в Италии
  6. Виза и вид на жительство
  7. Как стать резидентом Италии
  8. Итальянское гражданство
  9. Оставьте вашу родную страну и переезжайте жить в Италию
  10. Сделайте первый шаг

Карта Италии

История Италии

Чрезвычайно впечатляющая история Италии уходит своими истоками в глубину столетий, начавшись задолго до известного исторического периода римской империи, чье влияние на большую часть Европы длилось в течение многих веков. Современная Италия восходит к Королевству Италия, основанному 17 марта 1861 года, когда король Сардинии Виктор Эммануил II был провозглашен королем всей страны.

Колизей в Риме, Италия

2 июня 1946 года, вскоре после окончания второй мировой войны, в результате всенародного референдума Италия стала республикой. Сейчас она насчитывает свыше 60 млн жителей и по размеру является одной из крупнейших европейских стран.

История Италии, продолжительная и богатая, имела огромное влияние на многие народы в частности и потому, что все языки романской группы происходят от латыни, и латинский язык, католическая церковь, современный бухучет, всеобъемлющая кодифицированная правовая система, а также Ренессанс являются частью культурного наследия Италии.


Правительство и экономика Италии

В стране парламентская демократия, и ее официальное название — Итальянская Республика. Итальянский парламент состоит из двух палат — Палаты Депутатов и Сената Италии. Обе палаты базируются в Риме — итальянской столице. Главой государства является президент Италии. Он/она избирается с предоставлением семилетнего срока полномочий на объединенной сессии парламента страны.

Премьер министр, он же глава правительства, возглавляет Совет Министров. Он/она и кабинет назначаются президентом, но для вступления в полномочия кабинет должен получить вотум доверия Парламента.

Дворец Montecitorio, Рим. Дом парламента Италии

Италия является одной из стран-основательниц Европейского сообщества (сейчас это Евросоюз), и входит в число стран Большой семерки (G7). Она также полноправный член НАТО и ОСЭР. Италия входит в Шенгенскую зону с использованием евро в качестве валюты. Единственным официальным языком считается итальянский.

Экономика Италии одна из самых развитых в мире. Она имеет смешанную структуру: производство, предметы роскоши, торговля и сельское хозяйство, в котором на особом месте виноделие как одна из самых важных отраслей. Весомую роль играет туризм. И одна из главных причин этому — история и культура страны: на ее территории находится свыше 50 объектов всемирного наследия ЮНЕСКО. Существенное значение для итальянской экономики имеют малые и средние предприятия. Экономика в северной половине Италии значительно сильнее, чем в южной. Это отражается на вкладах в общий ВВП и на уровнях безработицы в той и другой части страны.

Коэффициент государственного долга в Италии, по сравнению с другими странами, относительно высок. В этой связи она имеет средний кредитный рейтинг ВВВ.


Налоги в Италии

Налоговая система Италии построена в том же ключе, что и в большинстве стран ЕС. Резиденты платят подоходный налог (НДФЛ) с доходов, полученных по всему миру с применением прогрессивной шкалы налоговых ставок.

  • Подоходный налог (НДФЛ): семьи, решившие переехать в Италию и не выбравшие налогообложение для лиц, живущих в стране не постоянно (см. ниже), платят этот налог с доходов, полученных по всему миру, в том числе с прироста капитала. Все доходы декларируются в итальянских налоговых органах вне зависимости от того, получены ли они от зависимой, независимой деятельности или от инвестиций.

    Используются прогрессивные налоговые ставки, связанные с видом полученного дохода. Стандартная ставка находится в пределах 23%–43%, причем, самое ее высокое значение применяется к любым полученным доходам свыше 75 000 евро. Подоходный налог увеличивается на региональную надбавку в размере от 1,23% до 3,33%. Может добавляться также муниципальная надбавка (до 0,9%).

    Большинство видов инвестиционного дохода, проценты, дивиденды и прирост капитала облагаются налогом по специальной ставке 26%. Ставка в размере 12,5% применяется к процентам, выплачиваемым по гособлигациям Италии и гособлигациям стран белого списка.

  • Налог на роскошь: В Италии не взимается налог на роскошь в чистом виде, но налогом в размере 0,2% в год облагаются финансовые активы, находящиеся за границей (это не относится к иностранным полисам страхования жизни).

  • Налог на наследование и дарение: В Италии взимаются налоги как с наследства, так и с подарков, полученных по всему миру.
    Вид Рима из Кастель Сант-Анджело
    Налоговые ставки колеблются от 0% до 8% в зависимости от родственных отношений сторон и полученной суммы. Для супругов, прямых наследников и родственников сумма, освобождаемая от налогообложения, составляет 1 млн евро на каждого человека. Для этой группы лиц налоговая ставка, применяемая в отношении оставшейся части, составляет 4%. Налогом на наследование не облагается иностранный полис страхования жизни.

  • НДС: В Италии взимается налог на добавленную стоимость (НДС). Стандартная ставка НДС составляет 22%. Ряд услуг и товаров облагается налогом по пониженным ставкам в размере 4%, 5% и 10%. Небольшое число услуг полностью освобождено от НДС, например, медицинские услуги и некоторые финансовые транзакции.

  • Налог на выезд: если вы решили переехать из Италии в другую юрисдикцию, в Италии до настоящего момента не взимался налог на выезд.

Специальный налоговый режим для иностранцев, переезжающих в Италию

В 2017 году начал применяться специальный налоговый режим для богатых иностранцев, желающих получить (налоговое) местожительство в Италии. Состоятельные итальянцы, постоянно живущие за пределами страны, и желающие переехать обратно в Италию, при определенных условиях могут также выбрать этот специальный налоговый режим. Он также упоминается как итальянский налоговый режим для не имеющих постоянного проживания.

Кто имеет право?

Этот налоговый режим вправе применять:

  • не-граждане Италии, которые до сих пор еще никогда не были ее налоговыми резидентами;
  • итальянцы и лица без итальянского гражданства, которые не были налоговыми резидентами страны не менее девяти из последних десяти лет.
Тоскана, итальянский сельский пейзаж

Лица, переехавшие в Италию и отвечающие приведенным выше критериям, могут обратиться в итальянские налоговые органы с запросом о применении специального налогового режима. У итальянских налоговых органов можно запросить предварительное постановление по налоговым обязательствам с решением в отношении соискателей (это не обязательно, но рекомендуется). Этот документ может быть затребован еще до фактического переезда семьи в Италию. Постановление действует 15 лет, позволяя его обладателям в течение этого срока находиться в Италии под специальным налоговым режимом.

Те, кто собирается переехать в Италию, имеют право, но не обязаны обращаться за разрешением о специальном налоговом режиме для не имеющих постоянного жительства. У них также есть возможность выбрать налогообложение своего состояния и доходов по всему миру на основе обычного налогового режима (описанного выше в разделе Налоги в Италии).

Подоходный налог, уплачиваемый в Италии

Налоговое обязательство по подоходному налогу для лиц, переехавших в Италию и обратившихся за использованием специального налогового режима, будет фиксированным и составит 100 000 евро в год (налог-заменитель) вне зависимости от его/ее реальных доходов за рубежом. Это значит, что иностранные поступления, такие, как дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и занятости не будут облагаться налогом в Италии каким-либо образом (даже в момент их перемещения в Италию).

Однако поступления, состоящие из:

  • всех доходов, полученных в Италии (в том числе от инвестиций в стране); и
  • прироста капитала от ценных бумаг, разрешенных для держания (в любой юрисдикции), полученного в первые пять лет итальянской налоговой резиденции,

будут облагаться налогом в Италии (с применением стандартных местных правил налогообложения) в дополнение к вышеупомянутой сумме годового налога, подлежащей уплате, а именно 100 000 евро. Особенностью итальянского специального налогового режима является возможность для соискателей запросить, чтобы иностранный доход из определенных юрисдикций был выведен за рамки действия специального налогового режима. В результате этот доход будет напрямую облагаться налогом в Италии с применением положений соответствующего договора об избежании двойного налогообложения.

Итальянский налог на роскошь в размере 0,2% в год, которым облагаются зарубежные финансовые активы, не распространяется на резидентов, применяющих итальянский специальный налоговый режим. Использующие его иностранцы освобождены от обязанности предоставления многочисленной (налоговой) отчетности и итальянские правила для компаний, находящихся под иностранным контролем (КИК), к ним не применяются.

За каждого члена семьи (супруга, детей, зятьев, невесток, родителей, свекра, свекрови, тестя, тещи, братьев и сестер), также переезжающих в Италию, потребуется заплатить дополнительные фиксированные суммы налога — заменителя подоходного, в размере 25 000 евро, чтобы они также могли воспользоваться специальным налоговым режимом.

Обязанности по налогу на наследование и дарение

Итальянский налог на наследование и дарение применяется только по отношению к активам, находящимся в стране. Любые активы за границей не будут облагаться этим налогом.

Разница между гражданами и не-гражданами Евросоюза

Как граждане ЕС (включая жителей ЕЭЗ и Швейцарии), так и не-граждане ЕС, пожелавшие перебраться в Италию, смогут воспользоваться итальянским специальным налоговым режимом. В случае не-граждан ЕС сначала для этого потребуется получить инвесторскую визу. Подробнее об этом читайте ниже.


Преимущества жизни в Италии

Типичная итальянская кухня: макаронные спагетти

Италия — довольно большая страна. И поэтому семьи, пожелавшие сюда переехать, найдут для себя множество разнообразных возможностей. Можно жить на севере, среди потрясающей природы итальянских Альп, либо на солнечном берегу Средиземного или Адриатического морей, в Сицилии или в шумном сердце страны —Риме, с его 4-миллионным населением и впечатляющим культурным наследием. Северная часть Италии, за исключением территории, занимаемой итальянскими Альпами, в среднем более густонаселенная, чем юг страны, за исключением областей, где находятся Рим и Неаполь.

Из-за своего географического расположения и размера Италия имеет довольно разнообразный климат с преобладанием двух основных типов — континентального и средиземноморского. Зимы в Альпах могут быть очень холодными, тогда как в центральной и южной части страны, за исключением ее побережий, летом может быть довольно жарко.

Связь с другими юрисдикциями хорошо организована. Наземным транспортом в Италию можно добраться через Францию, Швейцарию, Австрию и Словению. Есть морское сообщение с Хорватией, Черногорией, Албанией, Грецией и Францией. В Италии также множество аэропортов, крупнейшие из которых в Риме, Милане и Неаполе предлагают многочисленные рейсы международного сообщения.

Школьная система в Италии в основном организована государством, и обучение детей может вестись на бесплатной основе, пока они не достигнут 17-летнего возраста. Есть несколько частных (международных) школ. В крупнейших городах Италии есть местные университеты.

Жилье в Италии доступно с широким разбросом размеров,

Вилла на озере Комо, Италия
качества и цен. Все возможно: от старого виноградника в Тоскане до прекрасных апартаментов в центре Рима. Стоимость в значительной мере зависит от размера, качества и срока эксплуатации недвижимости. Поскольку это большая страна, цены могут варьироваться в зависимости от местности.

Медицинские услуги в Италии предоставляются как на государственной основе, так и в частном порядке. Особенно в отдаленных районах будет довольно трудно получить прямой доступ к частному здравоохранению. Италия определенно предлагает отличное качество жизни, и средняя продолжительность жизни, одна из самых высоких в мире, является подтверждением этого. Итальянская культура привлекает гостей со всего мира. Здесь есть чем наслаждаться и на что смотреть, все в изобилии: архитектура, изобразительное искусство, литература, театры, мода, музыка и кино. Национальный вид спорта в Италии футбол, превзошедший по популярности все другие любимые здесь виды спорта, такие, как теннис, велоспорт, автоспорт и лыжные гонки.


Виза и вид на жительство

Если вас заинтересовал переезд в Италию, имеет смысл сначала просто посетить эту страну. Жителям ЕС, Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) и Швейцарии для поездки не требуется виза. Разумеется, нужно иметь при себе паспорт или другой действующий дорожный документ.

Жителям стран, лежащих за пределами ЕС, для поездки в Италию, кроме действующего дорожного документа, в большинстве случаев так же требуется Шенгенская виза. Она должна быть действительной на протяжении всего вашего пребывания в Италии (и позволяет находиться также и в других шенгенских юрисдикциях). Владельцам этой визы нужно, кроме нее, иметь финансовые средства для оплаты своего пребывания в стране и обратной дороги, а также полис страхования здоровья, действительный в течение всего путешествия.

Иностранцам, имеющим шенгенскую визу, разрешается находиться в шенгенской зоне максимум 90 дней (в течение 6 месяцев). Желающие оставаться более продолжительное время должны будут обратиться за получением вида на жительство. В случае получения работы, даже на срок менее 90 дней, вид на жительство является обязательным.


Как стать резидентом Италии

Гражданам ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии

Уютная улица в Лукке, Италия

Состоятельные семьи из юрисдикций, входящих ЕС, ЕЭЗ, а также из Швейцарии не нуждаются в иммиграционном разрешении, чтобы жить в Италии. Но, обосновавшись там, они все же должны будут выполнить несколько административных шагов, чтобы их пребывание в стране стало легальным. Нужно будет зарегистрироваться в итальянском налоговом органе, чтобы получить регистрационный номер налогоплательщика (ИНН), а также зарегистрироваться в местном муниципалитете. И эту процедуру должен пройти каждый член семьи.

Не-гражданам ЕС

Начиная с 2017 года Италия предлагает инвесторскую визовую программу для не-граждан ЕС. Эта программа упрощает получение вида на жительства в Италии для состоятельных граждан из юрисдикций, не входящих в ЕС.

Итальянская инвесторская визовая программа для не-граждан ЕС

Богатые семьи из стран, не входящих в ЕС, желающие переехать в Италию, могут обратиться за получением вида на жительство для инвесторов. Это заявление должно быть подано (и одобрено) еще до фактического прибытия семьи в Италию.

Условия подачи заявления на получение инвесторской визы

Инвестору нужно осуществить инвестицию в Италии одним из следующих способов:

  1. Он/она должен инвестировать не менее 2 000 000 евро в государственные облигации Италии и затем быть их держателем не менее двух лет; или
  2. Он/она должен инвестировать не менее 1 000 000 евро в итальянскую компанию или альтернативный вариант — 500 000 евро в инновационную компанию стартап, зарегистрированную в специальном отделении Итальянской Торговой Палаты. Эти инвестиции должны быть размещены не менее чем на два года; или
  3. Он/она должны пожертвовать как минимум 1 000 000 евро на поддержание проекта в Италии в области образования, культуры, научных исследований и т.п. (благотворительное пожертвование).

Процедура

Чтобы подать заявление на итальянскую инвесторскую визу и получить ее, иностранному инвестору необходимо:

  1. продемонстрировать, что он/она является фактическим бенефициарным собственником упомянутых финансовых средств. Деньги необходимо иметь в свободном доступе для владельца и готовыми для перевода в Италию. Самосертификации для этих целей будет достаточно. Средства должны быть получены законным путем;
  2. предоставить заявление в письменной форме, в котором соискатель подтверждает свое намерение фактически осуществить инвестиции в течение трех месяцев с момента получения вида на жительство в Италии;
  3. продемонстрировать, что он/она будет иметь достаточный доход (свыше 8500 евро), что позволит не претендовать на освобождение от обязательного взноса на здравоохранение.

Вместе с заявлением должны быть поданы, по крайней мере, следующие документы:

  • заверенная копия его/ее паспорта, который должен быть действительным в течение срока, превышающего два года и три месяца;
  • описание инвестиций или пожертвований, которые будут осуществлены.

Если просьба о получении временного вида на жительство (инвесторская виза) удовлетворена, то он будет предоставлен на два года и может быть продлен еще на три года. Членам семьи можно подать заявление на получение временного вида на жительство по семейным обстоятельствам.

После 5-летнего законного пребывания в Италии не-граждане ЕС вправе обратиться за статусом резидента, постоянно проживающего в стране.


Итальянское гражданство

Быстрого способа или простой процедуры получения итальянского гражданства не существует. Нет также и специальной программы, позволяющей это сделать.

Galleria Vittorio Emanuele II в Милане, Италия

Иностранец, получивший вид на жительство в Италии, может обратиться за итальянским гражданством, если он прожил в этой стране не менее четырех (для граждан ЕС) или десяти (для не-граждан ЕС) лет.


Чтобы подать заявление на получение итальянского гражданства, вы должны предоставить среди прочего:

  • копию вашего паспорта;
  • копию вашего свидетельства о рождении;
  • историю вашего законного проживания в Италии;
  • налоговые декларации за последние три года;
  • справки об отсутствии судимости в Италии и стране вашего происхождения.

Для получения итальянского гражданства не требуется отказываться от вашего гражданства в родной стране. Это позволяет иностранцам, переехавшим в Италию, иметь двойное гражданство после вручения им итальянского паспорта. Просьба об итальянском гражданстве может быть отклонена.


Оставьте вашу родную страну и переезжайте жить в Италию

Сейчас, когда Италия начала применять специальный налоговый режим для не живущих в ней постоянно и режим получения инвесторской визы, она позиционирует себя как поистине привлекательная юрисдикция для переезда состоятельных семей как из соседних стран, так и юрисдикций, не входящих в ЕС.

Итальянская ривьера с дороги в Портофино

И хотя процесс относительно прост, тем не менее, вам всегда нужно держать в уме, что в действительности отъезд из вашей родной страны нередко чреват более серьезными вызовами, чем переезд в Италию.

Кроме того, при переезде в Италию тщательное рассмотрение и профессиональное планирование необходимы, чтобы не столкнуться, например, с такими проблемами, как необходимость уплаты налога на выезд в вашей бывшей домашней юрисдикции или с другими негативными налоговыми последствиями. Вы также должны не допустить ситуацию, когда ваш переезд из страны не признается юридически, особенно в целях налогообложения, из-за того, что вы находитесь в Италии недостаточное число дней в году.


Сделайте первый шаг

Семьям, решившим иммигрировать в Италию, чтобы поселиться там, рекомендуется обратиться за поддержкой в (местный) частный банк, либо в свой многосемейный офис или к сведущему юрисконсульту для руководства в ходе этого процесса. Если вы хотите узнать больше о выгодах и возможностях переезда в любую юрисдикцию, пожалуйста, обращайтесь к нам. Мы будем рады оказать вам поддержку*.

автор: , LLM, TEP
Данный текст является переводом. В случае возникновения неясностей, пожалуйста, обращайтесь к оригиналу на английском языке.
© Авторское право

* Специализированная команда экспертов UBP по планированию налогов и частного капитала имеет глубокие знания в этой области и поддерживает связь с обширной сетью налоговых и юридических фирм по всему миру, а также сетью поставщиков корпоративных и бухгалтерских услуг, специалистов по переселению и получению гражданства. Все вместе они помогут вам избавиться от головной боли и забот и получить подлинное удовольствие от переезда.

Отказ от ответственности:
Предоставленная информация о налоговой системе и условиях переезда носит общий характер и не должна восприниматься в качестве (налоговой или юридической) консультации или попытки предоставления налоговых или юридических услуг. Все данные регулярно проверяются, но тем не менее часть информации может со временем устареть.


Следующая страница: Переезд на остров Джерси →‏