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Reubicación en Luxemburgo

El Gran Ducado de Luxemburgo se encuentra enclavado entre Bélgica, Francia y Alemania. A pesar de que el público generalmente piensa en Luxemburgo como un centro financiero centrado en los fondos de inversión y en la administración patrimonial, también es una jurisdicción atractiva para establecer su residencia.

Desde el lanzamiento del programa de visado de Luxemburgo para inversionistas, no sólo las familias adineradas de los países vecinos han optado por reubicarse en esta jurisdicción, también personas del resto del mundo están mostrando un interés creciente en Luxemburgo.

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Contenido:

  1. Historia de Luxemburgo
  2. Gobierno y economía de Luxemburgo
  3. Impuestos en Luxemburgo
  4. Tratamiento fiscal especial para los extranjeros que se trasladan a Luxemburgo
  5. Beneficios de vivir en Luxemburgo
  6. Visas y permisos de residencia
  7. Cómo convertirse en residente de Luxemburgo
  8. Ciudadanía en Luxemburgo
  9. Dejar su país de residencia y emigrar a Luxemburgo
  10. Dar el paso

Mapa de Luxemburgo

Historia de Luxemburgo

A pesar de que restos de asentamientos celtas y romanos bien conservados se encuentran esparcidos por Luxemburgo, los primeros registros históricos de este país se remontan al siglo X con los orígenes de la fortaleza de Luxemburgo. En el año 963, el conde Sigfrido construyó el castillo de Lucilinburhuc en un promontorio sobre el río Alzette. Esta sería la base para el desarrollo de la Fortaleza de Luxemburgo y del poblado que llegaría a convertirse en la ciudad del mismo nombre.

Debido a su ubicación, la fortaleza y más tarde la ciudad, siempre han tenido una gran importancia estratégica y militar. Al paso de los siglos, la fortaleza cambió de manos entre distintas familias reales en muchas ocasiones, ya que Luxemburgo era a menudo un territorio en disputa.

Castillo de Vianden, Luxemburgo

Después de la derrota de Napoleón en 1815, el Congreso de Viena concedió la autonomía formal a Luxemburgo que se transformaría en un Gran Ducado. Aunque se convertiría en parte de la Confederación Alemana, el rey de los Países Bajos fue su jefe de estado en su calidad de gran duque de Luxemburgo, manteniendo este lazo personal entre Luxemburgo y los Países Bajos hasta 1890.

Al morir el rey holandés Guillermo III, en 1890, el título del Gran Ducado de Luxemburgo pasó a manos de Adolfo de Nassau-Weilburg. Los descendientes de Adolfo han reinado en Luxemburgo desde entonces. Enrique (cuyo nombre completo es Henri Albert Gabriel Félix Marie Guillaume) es el actual gran duque de Luxemburgo, y ha reinado desde el 7 de octubre de 2000. Hoy en día, Luxemburgo cuenta con más de medio millón de habitantes y, en términos de tamaño, es uno de los países más pequeños de Europa.


Gobierno y economía de Luxemburgo

Luxemburgo es una democracia representativa con un monarca constitucional. Enrique, gran duque de Luxemburgo, es el jefe de estado. Luxemburgo es el único gran ducado que queda en el mundo.

Según la constitución de Luxemburgo (1868), el poder ejecutivo es ejercido por el gran duque y un gabinete de varios ministros. El poder legislativo recae en la cámara de diputados, que consta de sesenta miembros elegidos directamente en cuatro distritos electorales. El gobierno luxemburgués tiene su asiento en la ciudad de Luxemburgo, que es también la capital del país.

Banderas frente al Parlamento Europeo

Luxemburgo ha sido uno de los principales impulsores de la creación de la Unión Europea (UE), es parte del espacio Schengen —de hecho el nombre de Schengen viene de la aldea de Luxemburgo donde se firmaron los tratados para establecer el espacio Schengen— y su moneda es el euro. Luxemburgo tiene tres idiomas oficiales: francés, alemán y luxemburgués.

Luxemburgo es uno de los países más ricos del mundo. Su principal pilar económico es la industria de los servicios financieros. La banca privada y los seguros son dos de los servicios financieros más importantes que ofrece esta jurisdicción. Luxemburgo es considerado y respetado internacionalmente como un país muy bien reglamentado.


Impuestos en Luxemburgo

Luxemburgo tiene un sistema fiscal muy similar al de la mayoría de los países de la UE; grava los ingresos globales de sus residentes con una tasa progresiva del impuesto sobre la renta.

  • Impuesto sobre la renta: Los residentes tributan con base en su renta mundial y ganancias de capital. Todos los tipos de ingresos personales y ganancias obtenidas se gravan en Luxemburgo a una tasa progresiva que llega al 42%. La tasa impositiva más alta se aplica a ingresos que excedan 200,004 euros. El impuesto sobre la renta es incrementado con recargos de 7% al 9% como contribución obligatoria al fondo de empleo de Luxemburgo. Por lo tanto, la tasa marginal máxima que podrían tener que pagar los contribuyentes es de 45.78%.

  • Impuesto sobre el patrimonio: Luxemburgo no recauda impuestos sobre el patrimonio.

  • Impuesto sobre herencias e impuesto sobre donaciones: Luxemburgo grava impuestos sobre donaciones y herencias.
    Sala Filarmónica de Luxemburgo
    Las tasas aplicables van de 0% a 48% dependiendo de la relación existente entre las partes y de la cuantía de la donación o herencia. Para los descendientes directos, grandes cantidades están totalmente exentas de impuestos, y las tasas básicas aplicables al resto van de 0% a 5%. Dependiendo del patrimonio recibido, de hecho podría aplicar un multiplicador entre 0.1 y 2.2. El cónyuge está totalmente exento del impuesto de sucesiones.

  • IVA: En Luxemburgo se grava el impuesto al valor agregado (IVA). El tipo general del IVA es del 17%. Se aplican tasas reducidas del 3%, 8% y 14% a algunos alimentos y servicios (comida, gasolina y otros combustibles). Una pequeña cantidad de servicios están completamente exentos del IVA; por ejemplo, ciertas operaciones financieras.

  • Impuesto de salida: Si usted decide salir de Luxemburgo para reubicarse en otro país, no se le carga ningún impuesto de salida.

Tratamiento fiscal especial para los extranjeros que se trasladan a Luxemburgo

Luxemburgo no ofrece un régimen fiscal especial para las personas adineradas que quieran emigrar a este país. Sin embargo, en Luxemburgo existen ciertos tipos de estructuras de planificación patrimonial que permiten una muy eficiente optimización tributaria. Los extranjeros tienen que establecer una de esas estructuras antes de cambiar de residencia a Luxemburgo.


Beneficios de vivir en Luxemburgo

Las familias que deciden vivir en Luxemburgo pueden establecerse en la ciudad del mismo nombre o en el área rural circundante, que se encuentra principalmente al norte de la ciudad.

Gran Palacio Ducal, Ciudad de Luxemburgo

La ciudad de Luxemburgo es relativamente pequeña con poco más de 100,000 habitantes. Esta pequeña población permite que se conserve la escala humana de esta ciudad cosmopolita, lo que preserva el ambiente romántico de su rica herencia arquitectónica que evoca épocas pasadas. De hecho, el pueblo antiguo y las fortificaciones han sido declarados patrimonio de la humanidad por la UNESCO.

El dramático esplendor de las montañas de Ardenas domina el norte de Luxemburgo, una región compuesta de un terreno accidentado con extensos bosques, colinas y crestas donde aún pueden verse vestigios de 330 metros de largo de uno de los pocos acueductos romanos sobrevivientes en el mundo. A pesar de que estas montañas no tienen más de 700 metros de altura, de hecho es posible disfrutar de algunos deportes de invierno en las temporadas más frías.

Debido a su ubicación geográfica cercana al mar y al norte de Europa, Luxemburgo tiene un clima oceánico, con inviernos fríos pero no helados y suaves veranos con temperaturas no muy calurosas.

En vista de la posibilidad de estructurar el patrimonio familiar antes de su traslado a Luxemburgo, la ausencia de un impuesto sobre el patrimonio y las muy bajas tasas aplicadas a los impuestos sobre herencias y donaciones, Luxemburgo es una alternativa fiscal atractiva, especialmente para los residentes de los países vecinos.

A pesar de que Luxemburgo es un país muy pequeño, tiene su propio aeropuerto —Luxemburgo Findel—, que ofrece conexiones regulares de vuelos a la mayoría de las capitales europeas y, dependiendo de la estación del año, a una interesante selección de destinos vacacionales. Existen excelentes conexiones por carretera entre Luxemburgo y los países vecinos.

El sistema escolar en Luxemburgo es de muy buena calidad y las clases se imparten en los idiomas luxemburgués, alemán y francés. Luxemburgo cuenta con una universidad. Los servicios de salud son también de muy buena calidad. Su infraestructura cultural y deportiva es digna de una capital de la Europa continental. Luxemburgo sin duda ofrece una incomparable calidad de vida, especialmente para las familias que desean dar a sus hijos la oportunidad de crecer en un entorno verdaderamente europeo, de familias adineradas, multilingüe y muy seguro.


Visas y permisos de residencia

Si tiene interés en cambiar de residencia a Luxemburgo, es recomendable visitar el lugar antes que nada. Los ciudadanos de la UE, del espacio económico europeo (EEE) y de Suiza no necesitan visa para viajar a Luxemburgo. Entre Luxemburgo y los demás países del espacio Schengen, incluidos todos los países que rodean a este país, no existen controles fronterizos efectivos. Sin embargo, se recomienda que lleve con usted su pasaporte o tarjeta de identificación cuando visite Luxemburgo.

Distrito de Grund y río Alzette

Los no ciudadanos de la UE necesitan documentos válidos de viaje para poder entrar a Luxemburgo; y en la mayoría de los casos también una visa válida para Schengen. Como el aeropuerto de Luxemburgo no tiene muchas conexiones directas fuera de la UE, la mayoría de los visitantes llegan a través de otro país de la UE. En la mayoría de los casos, esas jurisdicciones son miembros del espacio Schengen.

La visa Schengen debe ser válida para toda la estancia en Luxemburgo o en los demás países de este espacio. El titular también debe tener los recursos económicos para sostenerse durante su estancia y pagar su viaje de regreso, así como estar cubierto por un seguro médico por toda la duración de su viaje.

Los extranjeros con visa Schengen vigente están autorizados a permanecer en el espacio Schengen un máximo de 90 días, transcurridos en el lapso de seis meses. Las personas que deseen permanecer más tiempo deben solicitar un permiso de residencia. Para poder obtener empleo, aunque sea por un lapso menor a 90 días, es obligatorio tener un permiso de residencia.


Cómo convertirse en residente de Luxemburgo

Ciudadanos de la UE, el EEE y Suiza

Los ciudadanos de las jurisdicciones de la UE, EEE y Suiza no necesitan un permiso migratorio para cambiar su residencia a Luxemburgo. Una vez establecidos en este país, sin embargo, tienen que acudir a las autoridades locales —municipio— a presentar una declaración de residencia en los tres primeros meses su estancia. Este requisito debe ser cumplido por cada miembro de la familia.

Ciudadanos no pertenecientes a la UE

Luxemburgo ofrece un programa de visas específico para inversionistas que no sean ciudadanos de la UE desde principios del 2017. El programa permite que personas acaudaladas que no sean ciudadanas de la UE obtengan la residencia en Luxemburgo bajo ciertas condiciones.

El programa de visado para inversionistas no ciudadanos de la UE

Las personas adineradas que deseen mudarse a Luxemburgo pueden solicitar un permiso de residencia para inversionistas en ese país. Dicha solicitud debe ser enviada y aprobada antes de reubicarse en Luxemburgo.

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Condiciones para solicitar la visa de inversionista

El inversionista puede hacer sus inversiones en Luxemburgo en una de las siguientes maneras:

  1. Debe invertir al menos 500,000 euros (con un mínimo de 75% en fondos propios y un máximo de 25% en fondos prestados) en una empresa ya existente con sede en Luxemburgo y que desarrolle una actividad comercial, artesanal o industrial, con el compromiso de mantener el mismo nivel de inversión y de empleos existentes por lo menos cinco años.

  2. Debe invertir al menos 500,000 euros (con un mínimo de 75% de fondos propios y un máximo de 25% de fondos prestados) en una nueva empresa con domicilio social en Luxemburgo. La empresa debe dedicarse a una actividad comercial, artesanal o industrial y el inversionista debe comprometerse a crear al menos cinco puestos de trabajo en Luxemburgo (en colaboración con la Agencia de Desarrollo del Empleo), dentro de los tres años siguientes al establecimiento de la empresa.

  3. Debe invertir al menos 3,000,000 de euros (con un mínimo de 75% de fondos propios y un máximo de 25% de fondos prestados) en una estructura de inversiones y gestión nueva o existente con domicilio social en Luxemburgo. La estructura debe mantener una sustancia (económica) adecuada en Luxemburgo (debe tener, entre otras cosas, por lo menos dos empleados y su propia oficina).

  4. Debe invertir por menos 20,000,000 de euros (100% de fondos propios) en forma de depósito en una institución financiera establecida en Luxemburgo (FOSS puede ayudarle en esto por medio de su casa fundadora, el banco UBP, que tiene presencia en Luxemburgo) y comprometerse a mantener esos fondos en dicha institución financiera por un período mínimo de cinco años.

Con respecto a las inversiones mencionadas en los puntos 1 y 2, las autoridades luxemburguesas tienen definidos los sectores precisos de la economía en los que el inversionista puede invertir. Las cantidades invertidas también deben estar alineadas con los requisitos de financiamiento del proyecto empresarial presentado o con la valoración de la empresa existente. Las inversiones directas o indirectas en bienes inmuebles no califican para este propósito.

Para todas las opciones, el inversionista (o su cónyuge o pareja registrada) debe ser el propietario eficaz de los activos depositados o invertidos.

Cuando la inversión sea aprobada, el inversionista habrá calificado para un permiso de residencia por tres años, sujeto a renovación. Los familiares (cónyuge e hijos menores de edad) pueden solicitar al mismo tiempo un permiso de residencia como miembros de la familia.

El procedimiento:

  1. El inversionista no perteneciente a la UE que desee solicitar una visa como inversionista en Luxemburgo debe presentar su inversión (como se indica en los puntos 1 y 2 anteriores) al Ministro de Economía luxemburgués, o el proyecto o prueba de inversión (como se menciona en los puntos 3 y 4 anteriores) al Ministro de Hacienda luxemburgués. Esos ministerios analizarán la inversión e informarán al inversionista y al Ministerio de Inmigración si la inversión califica.

  2. Una vez que la inversión haya sido aprobada y antes de trasladarse a Luxemburgo, el ciudadano no comunitario debe solicitar un permiso temporal de estancia por más de 90 días para permanecer en el país. Esta solicitud debe ser presentada en la "Direction de l'immigration - Service des Étrangers" de Luxemburgo (la Oficina de Inmigración).

    Con la solicitud se deben proporcionar los siguientes documentos, por lo menos:

    • Copia certificada de su pasaporte
    • Acta de nacimiento
    • Un registro de no antecedentes penales o declaración jurada al respecto
    Forest

    Los documentos deben ser entregados en francés, alemán o inglés. Cuando los originales estén en otro idioma, deberán ser traducidos por un traductor certificado a uno de los tres idiomas mencionados. En caso necesario, también deben ser apostillados o certificados por un notario público con la debida competencia en el lugar de residencia del solicitante.

    Una vez que el permiso temporal haya sido emitido, el solicitante debe trasladarse a Luxemburgo en un plazo de 90 días (en la mayoría de los casos también se debe solicitar la visa para Schengen). Dentro de los tres días siguientes a su llegada al país, el solicitante tiene que presentarse ante las autoridades locales para declarar su llegada.

  3. Como último paso, después de haber llegado a Luxemburgo, el inversionista debe solicitar un permiso de residencia ante la Oficina de Inmigración en los primeros 90 días.

    Con la solicitud se deben proporcionar los siguientes documentos, por lo menos:

    • Copia certificada de todas las páginas con contenido del pasaporte vigente
    • Copia certificada de la autorización de estancia temporal
    • Copia certificada de la declaración de llegada emitida por la comuna (municipio)
    • Certificado médico emitido por el Departamento Médico de Inmigración (se requiere someterse al examen de salud de un médico establecido en Luxemburgo y a una prueba contra la TB del Departamento de Salud y Bienestar Social).
    • Una fotografía tamaño pasaporte
    • Prueba de alojamiento adecuado
    • Comprobante de pago de la cuota correspondiente a la Oficina de Inmigración

El permiso de residencia en Luxemburgo no será expedido si no se ha hecho la inversión por completo al momento de solicitar el permiso. Si el permiso de residencia es concedido, tendrá una validez máxima de tres años y podrá renovarse por un período adicional de tres años, siempre y cuando se siga cumpliendo con las condiciones de la inversión.

Al transcurrir 12 meses, las autoridades luxemburguesas auditarán al inversionista y a la inversión para comprobar que ésta efectivamente existe y que se sigue cumpliendo con todas las condiciones. Si se deja de cumplir con las condiciones, puede retirarse el permiso para residir en Luxemburgo.

Después de cinco años de residencia legal en Luxemburgo, los ciudadanos no comunitarios tienen derecho a solicitar la condición de residentes a largo plazo en Luxemburgo.


Ciudadanía en Luxemburgo

No existe un procedimiento fácil o de vía rápida para que los extranjeros obtengan la ciudadanía en Luxemburgo. No existe tampoco un programa especial para obtener la ciudadanía.

Pequeño café de la calle

Un ciudadano extranjero puede solicitar la ciudadanía de Luxemburgo si ha vivido en esta jurisdicción por lo menos siete años —de manera consecutiva e inmediatamente anteriores a la solicitud— y aporta pruebas de su integración al país.

  • La persona solicitante debe tener, por lo menos, 18 años de edad.
  • Hablar luxemburgués y demostrar suficiente conocimiento activo y pasivo de por lo menos otro de los idiomas oficiales de este país.
  • Debe haber completado, por lo menos, tres cursos de ciudadanía en Luxemburgo.
  • Gozar de buena reputación.

Para obtener la nacionalidad luxemburguesa no es necesario que usted renuncie a la nacionalidad que tiene. Por lo tanto, es posible tener dos nacionalidades, una vez que haya obtenido el pasaporte de Luxemburgo. La solicitud de ciudadanía luxemburguesa puede ser rechazada.


Dejar su país de residencia y emigrar a Luxemburgo

Luxemburgo puede ser un lugar muy atractivo para las familias de los países vecinos y las familias fuera de la UE en busca de una jurisdicción alternativa.

Cuando usted llega a Luxemburgo con la intención de quedarse, se le considera como residente del país a partir de su llegada. Aunque Luxemburgo claramente no es un paraíso fiscal, al reubicarse allí, debe tener en cuenta que dejar la jurisdicción de origen es, con mucha frecuencia, un desafío mayor que obtener la residencia en Luxemburgo.

Debe pensar cuidadosamente su cambio de residencia y planificarlo profesionalmente, para evitar los impuestos de salida del país que deja, y para evitar que su cambio de país de residencia no sea reconocido legalmente para asuntos fiscales.


Dar el paso

Señalización vial

A las familias que están pensando en cambiar su residencia a Luxemburgo, se les aconseja obtener la asistencia de un banco local privado, de una family office multifamiliar o de un asesor legal especializado para que las oriente durante el proceso. Si desea recibir más información sobre los beneficios y las posibilidades de cambiar de residencia a una jurisdicción específica, por favor, no dude en ponerse en contacto con nosotros. Esperamos nos permita asistirle*.

Autor: , LLM, TEP
Este texto es una traducción. En caso de que existiera alguna duda, por favor consulte el texto original en inglés.
© Derechos de autor

* El equipo especializado de expertos en planificación impositiva y patrimonial de UBP tiene, aparte de sus amplios conocimientos, una extensa red de firmas de abogados y especialistas en derecho fiscal altamente calificados en todo el mundo. Además, cuenta con proveedores de servicios corporativos y contables, y con especialistas en cambio de residencia y ciudadanía. Este conjunto de profesionales se encargará de resolver sus posibles problemas, para que usted simplemente disfrute de su cambio de residencia.

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La información proporcionada en esta página, con respecto al sistema tributario y los criterios para obtener la residencia, es de carácter general y no debe considerarse como asesoramiento legal o fiscal ni como invitación para obtener clientes para servicios legales o fiscales. Aunque toda la información es actualizada con regularidad, algunos datos podrían haber cambiado.


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